当前位置:首页 > 基本面分析 > 财务报表分析 > 财务报表中现金流量表内容的分析
现金流量表是以现金为基础编制的,用于反映企业在一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出情况的会计报表。
学习现金流量表,首先要理解现金的概念。现金流量表的现金是个广义的概念,它不仅包括库存现金,还包括可以随时用于支付的存款以及现金等价物。现金具体包括以下四个方面内容。
1、 库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中“库存现金”账户所包括的内容一致。
2、 银行存款
银行存款是指企业存在银行或其他金融机构,随时可以用于支付的存款,即与会计核算中“银行存款”账户所包括的内容基本一致,区别在于:如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,如不能随时支取的定期存款,不应作为现金流量表中的现金,但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包括在现金流量表中的现金概念中。
3、 其他货币资金
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金和存出投资款等。
4、 现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。例如,某企业于2004年12月1日购入2000年1月1日发行的期限为3年的国债,购买时还有1个月到期,则这项短期投资应视为现金等价物。
表38-1 货币资金构成表
下面我们以中国海诚(002116)为例,来分析其2008年年末货币资金构成(见表38-1)。 \\(\)\[\]\\\\\”’\’
猜你喜欢
- 05-01 利润表错报案例10:将接受捐赠资产价值记入"资本公积"
- 05-01 利润表错报案例9:投资收益项目计算顺序错误
- 05-01 利润表错报案例8:将增值税出口退税计入政府补助
- 05-01 利润表错报案例7:政府补助确认及计量方法岀现错误
- 05-01 利润表错报案例6:忽视公允价值变动损益项目的作用
- 05-01 利润表错报案例5:利息收入金额的计量方法使用错误
- 05-01 利润表错报案例1:分期收款发岀商品的收入核算错误
- 05-01 资产负债表错报案例26:没有正确处理“库存股"项目的确认和计量
- 05-01 资产负债表错报案例24:没有正确计算递延所得税负债
- 05-01 利润表错报案例3:各项资产减值损失核算不当
- 07-01梅森投研·超级好赛道进阶实战第二期 2022年【更新中】
- 06-29【清北游资】2022清北游资竞价绝杀4.0最新极速版
- 06-27【塞外书生】20220625低位寻龙术进阶总结(三)+下周关注方向
- 06-27【川中寻牛】2022年3月缠论基础班 2022年
- 06-27【川中寻牛】二期班视频
- 06-27什么是静态博弈?
- 06-27储蓄真的是恶习吗?
- 06-27聪明的海査是怎么分金的?
- 07-01梅森投研·超级好赛道进阶实战第二期 2022年【更新中】
- 06-29【清北游资】2022清北游资竞价绝杀4.0最新极速版
- 06-27【塞外书生】20220625低位寻龙术进阶总结(三)+下周关注方向
- 06-27【川中寻牛】2022年3月缠论基础班 2022年
- 06-27【川中寻牛】二期班视频
- 06-27什么是静态博弈?
- 06-27储蓄真的是恶习吗?
- 06-27聪明的海査是怎么分金的?