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财务报表之影响现金流量的因素

炒股入门, 炒股入门 2019-08-25 财务报表分析 96 ℃ 0 评论

由于每一项经营活动最终对企业的影响均可以反映到会计等式上,因而可通过会计等式的变化分析影响现金流量的因素。其计算公式为:
资产=负债+所有者权益
现金=负债+所有者权益-非现金资产
(1)现金项目之间的增减变动,不影响现金总额的变化。如现金存入银行、购买即将到期的债券等。
(2)非现金项目之间的增减变化,也不影响现金数额的变化。如借入长期借款购入固定资产、所有者以非现金资产投资等。
(3)现金项目与非现金项目之间的增减变化,影响现金流量。如用现金购买材料、以现金对外投资等。
由此可以得出这样的结论:只有涉及企业现金与非现金项目的业务,才会影响现金流量的增加和减少,导致现金流入和流出。因此,反映现金流入和流出的现金流量表主要反映的也就是这第三类业务。只要将第三类业务中导致的现金流入、现金流出按其性质分为经营活动、投资活动和筹资活动,就可系统地反映企业在一定时期内现金流入和现金流出的数量和原因。
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