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财务报表趋势分析和预测分析的目的

炒股入门, 炒股入门 2019-09-30 财务报表分析 76 ℃ 0 评论

趋势分析是财报分析的基本方法,是指通过观察企业连续数期的财报,在运用一定的方法比较各期有关项目金额的基础上,确定各项目的增减变动及发展趋势,并对各项目在未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。通过趋势分析,分析人员不仅可以评判企业各项指标在过去连续几个会计年度或会计期间的变动及其合理性,发现企业在经营中取得的成绩及存在的问题,而且可以依据各项目的变动趋势对企业的未来发展进行预测。预测分析是财务分析估价企业未来职能的延伸。它是根据企业过去一段时期财务活动所形成的历史资料,结合企业现在所处的外部环境和自身状况,考虑企业的发展趋势,由专门人员通过主观判断或定量分析,对企业未来的财务状况和经营成果作出判断、预计和估算的行为,其核心是对企业未来的发展前景进行较为精确的估算。一般来说,公司、证券分析师、投资顾问、证券评级机构等是预测分析的主体,他们往往通过对本公司或特定公司的未来发展进行预测,以评估其真实价值,满足自身决策的需要。进行趋势分析和预测分析的目的在于如下方面。
1、 发现企业发展的趋势及规律
事物的发展是有一定规律可循的。找出这些规律,遵照规律进行合理的推断,有助于对事物的未来发展作出合理的估计和判断。通过对企业连续数期的财务指标进行趋势分析,经营者、投资者和债权人等财务分析人员既可以发现企业经营所取得的成绩及存在的问题,明确以后工作的方向和重点,又可以得到各项指标发展变动的趋势及规律,为预测企业的未来奠定基础。
2、 为财务预警、帮助企业及时防范和化解风险提供依据
企业在经营过程中,随时都可能受到各种不利因素的侵袭,从而引发财务危机。财务危机的发生将给企业带来灾难性的损失,甚至破产。但实际上,任何企业危机的发生都是一个逐渐恶化的过程,如果能够及早察觉财务危机的信号,预测企业的财务失败,在财务危机处于萌芽状态时就采取有效措施改善管理,财务危机是可以避免的。在此过程中,趋势分析和预测分析发挥着重要作用。两者能够发现企业财务风险的运动规律,能够监测、识别、判断企业存在的财务隐患及其发展趋势,从而为企业及时防范和化解风险提供第一手的资料,保证企业的财务系统安全、良好地运行。
3、 为正确财务决策的作出提供依据
财务决策与企业的未来相关联。随着市场经济的迅速发展、经济环境的不断变化,企业经营中的不确定因素越来越多,有关企业未来发展的信息比历史信息对决策者更为重要。趋势分析、预测分析,正是基于对企业过去、现在的了解和把握,对企业未来经营中的不确定性进行判断,对企业的发展趋势和前景进行较为准确的预计和估算,从而增进决策者对企业未来的了解,减少决策过程中的不确定事项,为正确经营决策的作出提供依据。债权人可以借助预测评估企业偿还借款的可能性,以决定是否向企业提供资金;投资者可以借助预测判断被投资公司能否实现资本的保值增值,获取更大收益,以决定是否向该公司注入资金或购买该公司股票。
4、 为编制财务预算、进行财务控制提供资料
财务预算与财务控制是财务管理也是企业管理的两项重要职能,两者共同保证了企业战略目标的实现。其中,财务预算是财务控制的基础和标准,财务控制的直接目标是保证企业各项收入成本费用的发生按照预算进行。预算的制定是否科学、先进、可行,决定了企业的财务控制是否有效、企业的发展目标能否实现以及实现的程度如何。切实有效的预测,使企业对未来的财务活动有较为准确的分析和判断,能够帮助企业作出科学、先进、可行的财务预算,保证财务控制有章可循,推动企业目标顺利实现。
5、 为评估企业价值奠定基础
持续经营的企业之所以有价值,关键就在于它拥有的资产能够在未来产生收益,无论这种收益体现为现金、净利润还是其他形式。所以,对企业价值的评估离不开对企业未来收益的预测,离不开对企业未来资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等项目的预测。财务预测提供了评估企业价值所需的各项资料,是评估企业价值的前提和基础。
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