当前位置:首页 > 基本面分析 > 财务报表分析 > 教你认识财务报表-现金流量与利润综合分析
所谓现金流量与利润综合分析,是通过对现金流量与净利润的对比分析, 一方面揭示现金净流量与利润的区别,另一方面揭示二者的关系。通过二者 关系的比较分析,可以反映出企业的盈利质量和真实的财务状况。
(1 )经营活动产生的现金净流量小于零
这意味着企业通过正常的商品购、产、销所获得的现金流入量,不足以 支付因上述经营活动而引起的现金流出。企业为了维持生存,支付正常经营 活动所需的现金,只能通过其他方式来实现,具体表现为表4-9所示的几个 方面。
(2)经营活动产生的现金净流量等于零
在企业经营活动产生的现金净流量等于零时,其经营活动产生的现金流 量处于“收支平衡”的状态。这样的话,企业正常经营活动就不需要额外补 充流动资金,但是经营活动也不能为企业的投资活动以及融资活动贡献现金。
在企业的成本消耗中,有相当一部分非付现成本,所以从长期来看,经 营活动产生的现金流量等于零的状态就是亏损状态。
(3)经营活动产生的现金净流量大于零,但不足以补偿当期的非付现成本
企业虽然在现金流量的压力方面比前两种状态要小,但是,如果这种状 态持续,则企业经营活动产生的现金净流量从长期来看,也不可能使其经营 活动产生的现金流量实现“以收抵支”,经营结果仍然有可能处于亏损状态。
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